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　　為期9天的2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試仍在緊張進(jìn)行中，仁和會(huì)計(jì)小編為大家送上新鮮出爐的2018年5月12日上午的初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題回憶版，此版本由仁和會(huì)計(jì)學(xué)員認(rèn)真回憶并由仁和會(huì)計(jì)名師精心匯總及答疑，供廣大考生參考，且用且珍惜~另外，因財(cái)政部每場(chǎng)考試都會(huì)重新組卷，遇到原題的概率可以說(shuō)是非常小了，仁和會(huì)計(jì)小編提醒大家看題時(shí)不要過(guò)分關(guān)注原題本身，而是從掌握的知識(shí)點(diǎn)及解題思路入手，鞏固知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)獲得新的啟發(fā)。

　　2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題——大題部分，考生回憶版及考察知識(shí)點(diǎn)匯總

　　重磅一：第一場(chǎng)考試涉及到的知識(shí)點(diǎn)

　　經(jīng)濟(jì)法

　　1. 民事行為能力人概念辨析

　　2. 會(huì)計(jì)檔案保管年限、移交、銷毀相關(guān)規(guī)定

　　3. 房產(chǎn)稅征收范圍

　　4. 資源稅稅基（區(qū)別天然氣、液氧、煤等）

　　5. 勞動(dòng)合同的主體全體性、有效性及撤銷之后的相應(yīng)補(bǔ)償

　　6. 白酒消費(fèi)稅的計(jì)算

　　7. 奢侈品銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（高檔手表、游艇、電池）及零售環(huán)節(jié)加征（高檔小汽車）

　　8. 個(gè)人所得稅計(jì)算，維修勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)所得、工資薪金及股票所得

　　9. 土地增值稅扣除項(xiàng)目和增值額計(jì)算

　　重磅二：真實(shí)考題

　　根據(jù)仁和會(huì)計(jì)學(xué)員的考試回憶，歸納整理出來(lái)大家最關(guān)注的大題！

　　2017年1月家公司一批會(huì)計(jì)檔案保管期滿，其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，甲公司檔案管理機(jī)構(gòu)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某及相關(guān)人員在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署信息，將該批會(huì)計(jì)檔案全部銷毀。

　　2017年9月出納鄭某調(diào)離，與接替其工作的王某辦理了會(huì)計(jì)工作交接。

　　2017年12月為完成利潤(rùn)指標(biāo)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營(yíng)業(yè)收入等方式，調(diào)整了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)法定代表人周某同意，向以公司提供了未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題；

　　1.關(guān)于甲公司銷毀會(huì)計(jì)檔案表述中，正確的是（ ）。

　　A、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；

　　B、法定代表人周某應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；

　　C、保管期滿未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)不得銷毀；

　　D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某不應(yīng)再會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；

　　答案：ABCD

　　解析：?jiǎn)挝粰n案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（A選項(xiàng)）、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。參考教材P44。

　　2. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員鄭某與王某交接會(huì)計(jì)工作的表述中，正確的是（ ）

　　A、移交完畢，王某可自行另立新賬進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

　　B、鄭某與王某應(yīng)移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交、核對(duì)點(diǎn)收

　　C、應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某監(jiān)交

　　D、移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章

　　答案：BCD

　　解析：選項(xiàng)A，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，選項(xiàng)A不正確；選項(xiàng)B，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)債監(jiān)交，選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽字，選項(xiàng)D正確。

　　3.關(guān)于甲公司向以公司提供企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告的下列表述中，正確的是（ ）

　　A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某營(yíng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章

　　B、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章

　　C、法定代表人周某在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章

　　D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后才能對(duì)已公司提供

　　答案：ABCD

　　解析：企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，選項(xiàng)ABC正確；企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。

　　4.關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某虛增營(yíng)業(yè)收入等方式調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為性質(zhì)及法律后果的表述中，正確的是（ ）

　　A、可對(duì)張某處理行政拘留

　　B、該行為屬于編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　C、課對(duì)張某處以罰款

　　D、張某5年之內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作

　　答案：BCD

　　解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并5 000 元以上10 萬(wàn)元以下的罰款； 對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款； 屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分； 其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)工作。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2017年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　?。?）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含有增值稅收入1431萬(wàn)元。

　?。?）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29.25萬(wàn)元，出租房屋取得含增值稅收入5.55萬(wàn)元。

　　（3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11.1萬(wàn)元。

　?。?）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬(wàn)元。

　?。?）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬(wàn)元。

　　（6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬(wàn)元。

　?。?）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元。

　　已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%；農(nóng)產(chǎn)品折扣率為11%；取得的折扣憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ）

　　A、餐飲服務(wù)

　　B、房屋租賃服務(wù)

　　C、餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

　　D、住宿服務(wù)

　　答案：BC

　　解析：選項(xiàng)AD屬于生活服務(wù)；選項(xiàng)BC屬于現(xiàn)代服務(wù)。

　　2.下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（ ）

　　A、支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B、火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　C、購(gòu)買蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　D、購(gòu)進(jìn)尾聲用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　答案：ACD

　　解析：準(zhǔn)于從銷項(xiàng)稅新中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：（1）以銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同） 上注明的增值稅額（選項(xiàng)AD）。（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅頻。（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，自2017 年7 月1日起，按照以下辦法扣除：①取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。②從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅頻；③農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)。

　　3.計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）

　　A、車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11.1÷（1+11%）*11%=1.1萬(wàn)元

　　B、房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.55÷（1+11%）*11%=0.55萬(wàn)元

　　C、餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29.25÷（1+17%）*17%=4.25萬(wàn)元

　　D、餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1.431÷（1+6%）*6%=81萬(wàn)元

　　答案：ABCD

　　解析：選項(xiàng)A車輛停放服務(wù)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額==11.1÷（1+11%）*11%=1.1萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B，出租房屋取得的收入，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額=5.55÷（1+11%）*11%=0.55萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C，出租餐飲設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)按照動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額==29.25÷（1+17%）*17%=4.25萬(wàn)元；餐飲、住宿收入應(yīng)當(dāng)按照生活服務(wù)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額==1.431÷（1+6%）*6%=0.081萬(wàn)元。

　　4.計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、1.2+1.7=2.9萬(wàn)元

　　B、1.2+1.7+100*11%=13.9萬(wàn)元

　　C、10*11%+1.2=2.3萬(wàn)元

　　D、10*11%+1.7+100*11%=13.8萬(wàn)元

　　答案：B

　　解析：支付技術(shù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1.2萬(wàn)元準(zhǔn)予抵扣；購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額1.7萬(wàn)元準(zhǔn)予抵扣；購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2017年6月有關(guān)收支情況如下：

　?。?）取得基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)200元。季度效益獎(jiǎng)3600元，加班補(bǔ)貼500元。

　?。?）提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得稅1500元，購(gòu)買修理用工具支出200元。

　?。?）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。

　　（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。

　　已知：勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，扣減20%的費(fèi)用；利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其它因素，分析回答下列小題。

　　1.王某當(dāng)月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（ ）

　　A、基本工資6000元

　　B、加班補(bǔ)貼500元

　　C、全勤獎(jiǎng)200元

　　D、季度效益獎(jiǎng)3600元

　　答案：ABCD

　　解析：除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。P193頁(yè)。

　　2.計(jì)算王某當(dāng)月提供維修服務(wù)勞務(wù)報(bào)酬所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、（1500-200）*20%=260元

　　B、（1500-800）*20%=140元

　　C、（1500-800-200）*20%=100元

　　D、1500*20%=300元

　　答案：B

　　解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額，每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=（每次收入額-800）*20%=（1500-800）*20%=140元。P211頁(yè)。

　　3.計(jì)算王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元

　　B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

　　C、{5000*（1-20%）-2000}*20%*（1-30%）=280元

　　D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元

　　答案：D

　　解析：個(gè)人所得不是通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外捐贈(zèng)的，而是直接對(duì)外捐贈(zèng)的，不得在計(jì)征個(gè)人所得稅之前扣除。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額，每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）=每次收入額*（1-20%）*20%*（1-30%）=5000 *（1-20%）*20%*（1-30%）=560元。P211頁(yè)。

　　4.計(jì)算王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、6000 ×50% ×（1-20%）×20%=480

　　B、6000 ×（1-20%）×20%=960

　　C、6000 ×20%=1200

　　D、6000 ×50% ×20%=600

　　答案：D

　　解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。本題該技術(shù)人員持股期限為5個(gè)月，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅稅所得額*適用稅率*50%=6000*20%*50*=600元。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)；2017年9月有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：

　?。?）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅4.25萬(wàn)元。

　?。?）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.44萬(wàn)元，因管理不善該批化妝包全部丟失。

　?。?）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元。

　?。?）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬(wàn)元。

　　（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.51萬(wàn)元；

　　已知：增值稅稅率為17%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅額為15%，取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　?。?）計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

　　A、85÷（1-15%）*17%=17萬(wàn)元

　　B、（85+4.25）*17%=15.1725萬(wàn)元

　　C、（85+4.25）÷（1-15%）*17%=17.85萬(wàn)元

　　D、85*17%=14.45萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：進(jìn)口貨物按組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（85+4.25）÷（1-15%），應(yīng)繳增值稅=（85+4.25）÷（1-15%）*17%=17.85萬(wàn)元。

　?。?）甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅款中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

　　A、支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)額0.44萬(wàn)元

　　B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)額13.6萬(wàn)元

　　C、支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元

　　D、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

　　答案：BC

　　解析：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)額0.44萬(wàn)元，由于管理不善該批化妝包全部丟失，所以是不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

　?。?）甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）

　　A、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精

　　B、委托加工高檔美容類化妝品

　　C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

　　D、進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品

　　答案：BD

　　解析：委托加工和進(jìn)口高檔化妝品屬于納稅環(huán)節(jié)，選項(xiàng)A酒精不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)D購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包應(yīng)由銷售方繳納消費(fèi)稅，甲公司購(gòu)進(jìn)的化妝包是已經(jīng)交過(guò)消費(fèi)稅的。

　?。?）計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、702*15%=105.3萬(wàn)元

　　B、702÷（1+17%）*15%=90萬(wàn)元

　　C、（702+3.51）÷（1+17%）*15%=90.45萬(wàn)元

　　D、{702÷（1+17%）+3.51}*15%=90.5265萬(wàn)元

　　答案：B

　　解析：收取的包裝物押金取得時(shí)不納稅，逾期未退時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)，所以按702÷（1+17%）*15%=90萬(wàn)元繳納消費(fèi)稅。

　　甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預(yù)留簽章為公司某單位公章加會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個(gè)人名章。2017年1月11日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購(gòu)原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給李某，但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會(huì)計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額10萬(wàn)元，并在收款人欄填寫了乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行，擬通過(guò)委托收款方式向P銀行提示付款。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　?。?）劉某填寫支票時(shí)，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（）

　　A、貳零壹柒年零壹月零拾壹日

　　B、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

　　C、貳零壹柒年壹月零拾壹日

　　D、貳零壹柒年壹月壹拾壹日

　　答案：B

　　解析：1月前要加零，11日前要加壹，所以正確的書寫是貳零壹柒年零壹月壹拾壹日。

　?。?）劉某簽發(fā)支票時(shí)，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（ ）

　　A、甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章

　　B、甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章

　　C、甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章

　　D、甲公司單位公章加劉某的個(gè)人名章

　　答案：A

　　解析：在支票上的簽章應(yīng)為甲公司財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人趙某的個(gè)人名章。

　　（3）下列關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的表述中，正確的是（ ）

　　A、劉某未填寫支票全額，支票無(wú)效

　　B、張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司

　　C、劉某未填寫收款人名稱，支票無(wú)效

　　D、張某可以補(bǔ)記支票金額10萬(wàn)元

　　答案：BD

　　解析：支票的收款人名稱和出票金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，所以張某的補(bǔ)記有效。

　?。?）張某委托Q銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（ ）

　　A、在支票背書人欄記載Q銀行

　　B、在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣

　　C、填制進(jìn)賬單

　　D、在支票上記錄背書日期

　　答案：BD

　　解析：委托收款背書應(yīng)在支票背書人簽章欄內(nèi)簽章并記載“委托收款”字樣，記錄背書日期，若未記載背書日期的視為在到期日前背書。還要在被背書人欄內(nèi)書寫被背書人名稱。

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　?。?）銷售電冰箱收入8000萬(wàn)元；出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元；

　?。?）符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元

　?。?）向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元；非廣告性贊助支出80萬(wàn)元；向客戶支付違約金3萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元。

　?。?）全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。

　　已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題；

　?。?）甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）

　　A、出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元

　　B、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元

　　C、銷售電冰箱收入8000萬(wàn)元

　　D、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元

　　答案：ABCD

　　解析：以上都屬于收入總額范圍。

　　（2）甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ ）

　　A、1275萬(wàn)元

　　B、1500萬(wàn)元

　　C、1287萬(wàn)元

　　D、1200萬(wàn)元

　　答案：A

　　解析：營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入=8000+500=8500萬(wàn)，扣除標(biāo)準(zhǔn)=8500*15%=1275萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是1275萬(wàn)元。

　?。?）甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（ ）

　　A、向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元

　　B、向客戶支付違約金3萬(wàn)元

　　C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元

　　D、非廣告性贊助支出80萬(wàn)元

　　答案：CD

　　解析：企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金和非廣告性贊助支出不得稅前扣除。

　?。?）計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）

　　A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204萬(wàn)元

　　B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163萬(wàn)元

　　C、900-500+55+8=463萬(wàn)元

　　D、900-30+（1500-1200）=1170萬(wàn)元

　　答案：B

　　解析：國(guó)債利息收入免稅，要納稅調(diào)減，超標(biāo)的廣告費(fèi)要納稅調(diào)增，壞賬準(zhǔn)備金和非廣告性贊助支出不得稅前扣除，要納稅調(diào)增，所以應(yīng)繳納稅所得額=900-50+（1500-1275）+80+8=1163萬(wàn)元。

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