新個(gè)人所得稅法在2019年1月1日正式實(shí)施后，不少納稅人都切實(shí)享受到了減稅福利。但是也有很多納稅人由于對個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的種種規(guī)則不清楚，導(dǎo)致無法很好的落地執(zhí)行。為了幫助大家更好了解新個(gè)稅，小編整理了國家稅務(wù)總局官方權(quán)威答疑，非常實(shí)用，建議大家收藏。
定了！房租抵扣個(gè)稅不會(huì)追繳房東租稅
問題：房租抵扣個(gè)稅，到底會(huì)不會(huì)追繳房東房租稅費(fèi)？
回答：大家爭論的房租抵扣問題，國家稅務(wù)總局在“各地行動(dòng)”欄目中，發(fā)布了《海南稅務(wù)：房租抵扣個(gè)稅可放心申報(bào)，不會(huì)追繳房東租稅》一文，明確了：租客可大膽填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息，目前并無追繳房東房租稅費(fèi)的說法！
個(gè)稅扣繳常見80問，稅總統(tǒng)一回復(fù)！
以下內(nèi)容為國家稅務(wù)總局辦公廳在1月10日和1月11日，針對“自然人稅收管理系統(tǒng)”,做的權(quán)威答疑內(nèi)容，分為客戶端和遠(yuǎn)程端（APP、WEB）兩部分。
一、個(gè)稅扣繳客戶端常見50問
1、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端在哪可以下載安裝？
通過所在省稅務(wù)局官網(wǎng)下載。
2、扣繳客戶端如何進(jìn)行注冊？
共五步：
?。?）錄入單位信息；
?。?）獲取辦稅信息；
?。?）備案辦稅人員信息；
?。?）設(shè)置登錄密碼；
?。?）設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份。
3、在扣繳客戶端導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息提示導(dǎo)入成功15個(gè)，但是扣除界面只有13條信息。
可在其他專項(xiàng)附加扣除頁面查看剩余信息。
4、扣繳客戶端采集完專項(xiàng)附加扣除信息后，再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)，沒有自動(dòng)生成專項(xiàng)附加扣除金額。
點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，系統(tǒng)自動(dòng)算出可扣金額。
5、單位發(fā)2019年1月的工資，怎么在軟件里面按新稅制計(jì)算出應(yīng)繳納多少稅款？
?。?）采集員工專扣信息后，導(dǎo)入當(dāng)月收入正常工資薪金表，并點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】按鈕，扣繳客戶端會(huì)根據(jù)已有的專項(xiàng)附加扣除信息自動(dòng)進(jìn)行預(yù)填；
（2）點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】步驟，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額，最后導(dǎo)出計(jì)算結(jié)果即可。
6、單位員工如果在2019年1月份沒有采集專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，3月份才開始采集，會(huì)存在多繳稅的情況嗎？
在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會(huì)多預(yù)繳稅款，可在次年3-6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)。
7、扣繳客戶端軟件，導(dǎo)入員工提交上來的專項(xiàng)附加扣除電子表格時(shí)，無法選擇到具體的電子表格？
只能通過文件夾批量導(dǎo)入。
8、若納稅人選擇由扣繳義務(wù)人方式扣除個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要每月都向扣繳義務(wù)人提交專項(xiàng)附加扣除電子表格？
提供一次即可，無需按月提供。
9、2019年新個(gè)人所得稅法全面實(shí)施后，原來正在使用的扣繳客戶端怎么升級？需要卸載嗎？
（1）直接打開運(yùn)行后就可以自動(dòng)升級。若升級失敗，建議先備份數(shù)據(jù)，然后安裝新版扣繳客戶端軟件。
?。?）安裝好后，在“2018年”版本模式下恢復(fù)原備份數(shù)據(jù)，再切換到“2019年”版本模式下。
?。?）系統(tǒng)會(huì)把當(dāng)前正常狀態(tài)的人員信息全部遷移到新界面里面，無需重新導(dǎo)入人員信息。
10、扣繳客戶端軟件升級后，怎么查詢所屬2018年及以前的申報(bào)數(shù)據(jù)？如果涉及補(bǔ)報(bào)所屬2018年及以前年度稅款的，該怎么操作？
?。?）扣繳客戶端升級后有兩種版本模式：“2018年”和“2019年”.
?。?）“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
?。?）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
11、扣繳義務(wù)人應(yīng)該通過哪個(gè)功能菜單來采集專項(xiàng)附加扣除信息？
進(jìn)入“2019年”版本模式，通過【專項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單，選擇單個(gè)“添加”或者“導(dǎo)入”方式采集。
12、扣繳客戶端批量導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息后，提示部分導(dǎo)入成功。未導(dǎo)入的信息該如何處理呢？
導(dǎo)入失敗，系統(tǒng)會(huì)在導(dǎo)入文件夾里生成一張導(dǎo)入失敗的錯(cuò)誤信息表。請查看具體錯(cuò)誤原因，修改完善好對應(yīng)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。
13、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示“個(gè)人信息在系統(tǒng)中不存在，無法導(dǎo)入”.怎么辦？
先在扣繳客戶端中導(dǎo)入或錄入相關(guān)人員信息，并進(jìn)行人員信息報(bào)送。
14、扣繳客戶端中，身份驗(yàn)證狀態(tài)有哪些？有什么含義？
?。?）【待驗(yàn)證】：表示人員信息初次添加或修改時(shí)的默認(rèn)狀態(tài)；
?。?）【驗(yàn)證中】：表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取到驗(yàn)證結(jié)果，無需再進(jìn)行另外的操作；
?。?）【驗(yàn)證通過】：表示采集的人員信息與公安系統(tǒng)的信息是一致的；
?。?）【驗(yàn)證失敗】：表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息不一致，可以核實(shí)后將信息修改正確，如果確認(rèn)無問題的，可暫時(shí)忽略該驗(yàn)證結(jié)果，正常進(jìn)行申報(bào)；
（5）【暫不驗(yàn)證】：表示該自然人身份證件類型為非居民身份證（如來華工作許可證、外國護(hù)照等），目前尚無法進(jìn)行驗(yàn)證，可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。
15、扣繳客戶端中，對已有申報(bào)記錄的人員信息如何刪除？
?。?）已經(jīng)在扣繳客戶端中申報(bào)過的人員，不能刪除。
?。?）可在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?
16、扣繳客戶端中，如何隱藏非正常狀態(tài)人員？
點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】，即可隱藏全部非正常人員。
17、扣繳客戶端中，如何顯示隱藏的非正常人員？
點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人員】，即可顯示全部非正常人員。
18、扣繳客戶端中，對人員狀態(tài)被修改為非正常的人員，是否需要報(bào)送人員信息？
人員信息發(fā)生修改，都需點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕將相關(guān)信息報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
19、員工沒能及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人，可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)？
可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣。
20、如果員工一年內(nèi)都沒將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人怎么辦？
員工可在次年3月1日至6月30日內(nèi)，在匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。
21、對選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的納稅人，若專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？
?。?）納稅人可通過“個(gè)人所得稅”APP、“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”網(wǎng)頁自行更新，通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息
（2）納稅人填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【修改】，更新填報(bào)信息。
22、一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，該如何處理？
?。?）一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處。
?。?）年度中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的住房租金信息。
?。?）若有重疊租賃月份的，則將上次已填報(bào)的住房租金的有效期止提前終止，或者新增住房租金信息租賃期起必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。
23、扣繳客戶端中，人員的聯(lián)系方式如何批量修改？
?。?）點(diǎn)擊扣繳客戶端上方【代扣代繳】，進(jìn)入“代繳代繳”模塊；
?。?）點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】→【導(dǎo)出】→【全部人員】；
（3）在導(dǎo)出的EXCEL人員信息表中對“聯(lián)系電話”列進(jìn)行補(bǔ)充或修改；
?。?）修改保存成功后，導(dǎo)入扣繳客戶端。
24、扣繳客戶端登錄界面的登錄密碼忘記了，該如何處理？
點(diǎn)擊扣繳客戶端登錄界面的【忘記密碼】，驗(yàn)證通過后，可進(jìn)行“重置密碼”.
25、扣繳客戶端中，如何操作人員信息的批量修改非正常？
?。?）打開扣繳客戶端中“人員信息采集”,選中所有人員，點(diǎn)擊【更多操作】→【批量修改】，【待修改屬性】選擇【人員狀態(tài)】，人員狀態(tài)選擇【非正?！?，點(diǎn)擊【修改】即可；
（2）在扣繳客戶端標(biāo)準(zhǔn)人員信息模板中輸入本月在職員工的信息，點(diǎn)擊【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，將做好的模板重新導(dǎo)入即可。
26、扣繳客戶端中，人員信息采集為什么新增【報(bào)送】功能？
和公安部進(jìn)行比對，增加員工真實(shí)性校驗(yàn)。如果人員狀態(tài)為“非正?！保措x退人員），無需進(jìn)行報(bào)送。
27、扣繳客戶端中，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】提示：以下【x】位人員未完成報(bào)送登記，請及時(shí)完成報(bào)送并獲取反饋：姓名：【xx】 證照號碼： 【xxx】，該如何處理？
點(diǎn)擊左側(cè)【人員信息采集】，將提示中的人員勾選上點(diǎn)擊【報(bào)送】，再點(diǎn)擊【獲取反饋】獲取身份驗(yàn)證結(jié)果，身份驗(yàn)證通過后就可以正常申報(bào)。
28、如何在扣繳客戶端中下載人員信息導(dǎo)入模板？
點(diǎn)擊扣繳客戶端中【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【模板下載】，選擇需要保存的路徑，點(diǎn)擊保存即可。
29、扣繳客戶端中，人員信息如何導(dǎo)出？
在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。
30、扣繳客戶端中，人員信息如何打印出來？
在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】保存后，即可選擇人員信息進(jìn)行打印。
31、扣繳客戶端中，人員信息顯示的順序與導(dǎo)入電子表格文件中不一致，該如何處理？
?。?）情況一：在“人員信息采集”中采集了工號信息，點(diǎn)擊【工號】列中出現(xiàn)的三角圖標(biāo)，即可按工號進(jìn)行排序；
?。?）情況二：在“人員信息采集”中沒有采集工號信息，可以點(diǎn)擊【姓名】列或其他列進(jìn)行排序，也可以采集工號信息后再進(jìn)行排序。
32、納稅人在公安系統(tǒng)中改姓名了，扣繳客戶端如何修改？
?。?）身份驗(yàn)證狀態(tài)如果顯示“待驗(yàn)證”“驗(yàn)證中”或“驗(yàn)證不通過”的情況，可直接在人員信息采集模塊中進(jìn)行修改。
?。?）如果顯示“驗(yàn)證通過”的情況，則納稅人需持有效身份證件前往稅務(wù)大廳進(jìn)行自然人關(guān)鍵信息變更，更正后通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端進(jìn)行特殊情形處理，下載更新信息。
33、扣繳客戶端中，證件號碼錄入錯(cuò)誤如何修改？
?。?）對于未申報(bào)過的人員，在“人員信息采集”中修改更正證件號碼信息，點(diǎn)擊【保存】即可。
?。?）對于已申報(bào)過的人員，在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?點(diǎn)擊【保存】。隨后重新錄入正確的人員信息后，再申報(bào)當(dāng)月數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后需攜帶有效身份證件至辦稅服務(wù)廳辦理自然人多證同用并檔管理。
34、扣繳客戶端中，非正常人員如何修改為正常？
在“人員信息采集”模塊，勾選非正常狀態(tài)的人員信息，雙擊打開頁面后將右上方的“非正?！睜顟B(tài)改選為“正?！睜顟B(tài)，點(diǎn)擊【保存】即可。
35、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕后，需要多長時(shí)間才能獲取反饋成功？
身份驗(yàn)證具有延時(shí)性，但不影響下一步申報(bào)操作。只要報(bào)送狀態(tài)為“報(bào)送成功”,均可正常申報(bào)。
36、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面添加并錄入完境內(nèi)或境外人員信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕時(shí)，為什么系統(tǒng)沒有反應(yīng)？
?。?）請注意檢查帶星（*）號的必填項(xiàng)是否已正確錄入。
?。?）注意檢查界面上是否存在標(biāo)注成紅框的項(xiàng)目，若存在則將標(biāo)注紅框的項(xiàng)目填寫正確后再點(diǎn)擊【保存】。
37、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)錯(cuò)將姓名錄成了繁體字，報(bào)送狀態(tài)顯示“報(bào)送成功”且身份證驗(yàn)證狀態(tài)顯示“驗(yàn)證成功”,但身份證上是簡體字，這種情況應(yīng)如何修改？
無需修改，后臺(tái)可實(shí)現(xiàn)簡繁體自動(dòng)轉(zhuǎn)換。
38、重裝扣繳客戶端后，人員信息采集信息為空，應(yīng)如何處理？
?。?）情況一：若扣繳客戶端重裝前備份了數(shù)據(jù)，可進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
?。?）情況二：若系統(tǒng)重裝前沒有備份過數(shù)據(jù)，可通過人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導(dǎo)入】功能采集人員信息。
39、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)提示“15位身份證不允許保存，請升級為18位身份證”.該如何處理？
將納稅人身份證號為15位的需升為18位后方可正常申報(bào)。
40、扣繳客戶端中，在人員信息導(dǎo)入時(shí)提示：已有申報(bào)記錄，由境內(nèi)人員證件類型、證件號碼、姓名確定唯一的納稅人識(shí)別號。該如何處理？
出現(xiàn)該提示有兩種情況：
?。?）扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中都有所提示的證件號碼，但是這個(gè)證件號碼在扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中對應(yīng)的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下，如果姓名不正確，可以直接在扣繳客戶端中修改；
?。?）正導(dǎo)入的文件中有重復(fù)的證件號碼，去掉重復(fù)人員后再次導(dǎo)入即可。
41、如何修改扣繳客戶端的申報(bào)密碼？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【申報(bào)安全設(shè)置】→輸入“原申報(bào)密碼”→再輸入“新申報(bào)密碼”和“確認(rèn)新申報(bào)密碼”,即可完成申報(bào)密碼的修改。
42、扣繳客戶端如何更新辦稅信息？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【辦稅信息更新】→【下載】按鈕，提示信息獲取成功即可。
43、扣繳客戶端中，導(dǎo)入模板時(shí)提示：如下系統(tǒng)必導(dǎo)項(xiàng)尚未關(guān)聯(lián)您選擇文件的表格列。請問如何處理？
先下載標(biāo)準(zhǔn)模板，將剛才導(dǎo)入的表格中的信息復(fù)制到標(biāo)準(zhǔn)模板對應(yīng)列中，再重新導(dǎo)入即可。下載模板時(shí)建議重命名，避免覆蓋原來的文件。
44、扣繳客戶端中，發(fā)送申報(bào)表時(shí)提示：姓名中間不允許有空格，請修改。請問如何處理？
點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】，找到提示中的報(bào)錯(cuò)人員并雙擊，修改姓名后報(bào)送，然后點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送即可。
45、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的年度保費(fèi)該如何填寫？
據(jù)實(shí)填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的年度保費(fèi)金額即可。
46、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的月度保費(fèi)如何填寫？
填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。
47、納稅人通過電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人是否需要打印下來讓納稅人簽字？
需要打印簽字。
48、扣繳客戶端中，專項(xiàng)附加扣除信息導(dǎo)入模版是什么格式的Excel表？單位采集的電子表格格式不一致，該如何處理？
（1）支持xls和xlsx兩種，xls格式導(dǎo)入效率更高。
?。?）格式不一致，需用辦公軟件打開該表另存為以上兩種格式，再進(jìn)行導(dǎo)入。
49、扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中，錄入證照號碼時(shí)系統(tǒng)提示“港澳居民來往內(nèi)地通行證的號碼只能是9位數(shù)字和字母混合”,但該人員的通行證號碼為10位數(shù)，無法保存。
第10-11位為換證次數(shù)無需錄入，如H0139133901,錄入證照號碼時(shí)只需錄入H01391339即可。
50、扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個(gè)藍(lán)色按鈕，有何不同？
?。?）“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
?。?）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
?。?）可通過系統(tǒng)右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。
（4）新個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除報(bào)送等功能在“2019年”版本模式中。
來源：國家稅務(wù)總局、稅臺(tái)網(wǎng)、稅務(wù)大講堂、稅務(wù)師、海南日報(bào)
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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號
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