2021最新精品无码|国产成人精品实拍在线|精品国产免费无码久久久|久久久 精品 综合 婷|亚洲一区在线日韩在线精品|欧美日韩免费一区二区三区|亚洲黄色中文字幕在线观看|提供在线成人三级在线播放线观看

　　個(gè)稅改革熱點(diǎn)9大類別113問(wèn)

　　以下內(nèi)容為早前國(guó)家稅務(wù)總局、在線訪談（第一期）權(quán)威答疑內(nèi)容的綜合整理，進(jìn)行了分類、去重和精簡(jiǎn)。

　　一、子女教育

　　1、子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)?；蛘呔妥x國(guó)家（地區(qū)）？

　　需要。未上幼兒園的，就讀學(xué)校可填“無(wú)”.

　　2、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

　　子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受扣除，無(wú)須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。

　　3、子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除？

　　不可以。

　　4、子女教育費(fèi)專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

　　2019年1月1日起施行，可以扣除。

　　5、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

　　在境內(nèi)就讀的，無(wú)需留存資料。境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

　　6、子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

　　是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

　　7、監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

　　可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

　　8、子女的范圍包括哪些？

　　婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女和未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

　　9、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

　　答：每孩每月1000元。

　　10、子女教育的扣除在父母之間如何分配？

　　可由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或雙方分別50%扣除。

　　11、子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　12、在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

　　可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　13、在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

　　可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　14、子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　　定額扣除。

　　15、填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件？

　?。?）扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；

　?。?）扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。

　　16、同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫？

　　無(wú)需細(xì)化填寫。

　　17、同一子女某個(gè)受教育階段中間就讀學(xué)校或者就讀國(guó)家（地區(qū)）發(fā)生變化的，是否需要分別填寫？

　　答：無(wú)需分別填寫。

　　18、何時(shí)填寫教育終止時(shí)間？

　　子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。

　　19、一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫？

　　可以分兩行，分別填寫前后兩個(gè)階段的受教育情況。

　　20、不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

　　可以。對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例。

　　21、對(duì)于寒暑假是否中斷享受？

　　不中斷享受。

　　22、對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

　　由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。

　　23、我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？

　　假如你是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，就可享受扣除。

　　二、繼續(xù)教育

　　1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰(shuí)扣除？

　　（1）納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　?。?）納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

　　2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

　?。?）在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，期間按照每月400元定額扣除，不能超過(guò)48個(gè)月。

　?。?）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　3、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

　　（1）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

　?。?）大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

　　4、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

　　在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

　　5、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

　　連續(xù)計(jì)算，最長(zhǎng)不超48個(gè)月。

　　6、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？

　　納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。

　　7、沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

　　答：不可以。

　　8、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

　　需要將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　9、填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

　?。?）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件：扣除年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。

　?。?）職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)。

　　10、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)，是否均需要填寫？

　　只填寫其中一條即可。

　　11、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎？

　　答：可以。

　　12、學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒(méi)有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書(shū)也可以扣48個(gè)月？

　　憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū)，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。

　　13、如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？

　　納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

　　14、假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書(shū)，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除？

　　在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書(shū)，也只按照3600元的定額扣除。

　　三、住房貸款利息

　　1、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

　　在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超240個(gè)月。

　　2、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

　　不可以。

　　3、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

　　首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，可咨詢所貸款的銀行。

　　4、住房貸款利息怎么扣除？

　　每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超240個(gè)，只能享受一次。

　　5、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?br/>
　　（1）可選其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

　?。?）可由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%.

　?。?）具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

　　6、首套住房貸款的定義是什么？

　　首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

　　7、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

　　本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

　　8、夫妻婚前購(gòu)買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

　　經(jīng)夫妻雙方約定，可選由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　9、填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？

　?。?）本人或者配偶購(gòu)買的中國(guó)境內(nèi)住房。

　?。?）屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸。

　?。?）住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

　　四、住房租金

　　1、填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件？

　　（1）本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房；

　?。?）本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；

　?。?）本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過(guò)住房租金支出扣除。

　　2、主要工作城市如何填寫？

　　納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

　　3、員工宿舍可以扣除嗎？

　　如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。

　　4、住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

　　“主要工作地”的填寫，納稅人可通過(guò)電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報(bào)住房租金扣除。

　　5、租房租金怎么扣除？

　?。?）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

　?。?）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。

　?。?）市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　（4）市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　6、住房租金專項(xiàng)附加扣除需要提供什么材料？

　　主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息）。

　　7、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

　　住房租賃合同或協(xié)議等資料。

　　8、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

　　可以，按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　9、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

　　納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

　　10、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

　　住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可各自扣除。

　　11、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?br/>
　　無(wú)統(tǒng)一的模板要求。

　　12、已全款買房，又在同一城市租房，是否可享受住房租金專項(xiàng)附件扣除？

　　不能。

　　五、大病醫(yī)療

　　1、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？

　　可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。

　　2、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　　對(duì)大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式。

　　3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

　　在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

　　4、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

　　納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　5、納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

　　不可以。

　　6、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

　　注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。

　　六、贍養(yǎng)老人

　　1、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

　　有一位年滿60周歲即可。

　　2、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?br/>
　　均攤、約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人制定分?jǐn)?，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。

　　3、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢欠裥枰蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

　　約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?br/>
　　4、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

　　不可以。

　　5、非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？

　　可以。

　　6、填報(bào)贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

　?。?）扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲。

　?。?）非獨(dú)生子女，若選擇約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟模韬炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

　　7、在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50%扣除？

　　是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。

　　8、我想問(wèn)下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個(gè)扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料？

　　可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，而且享受的時(shí)候，只需要填報(bào)相關(guān)信息，不用提供證明資料。

　　七、資料填報(bào)

　　1、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

　　應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

　　2、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲取？申報(bào)密碼忘記如何處理？

　?。?）扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

　?。?）手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)WEB端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面找回密碼。

　　4、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

　　在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過(guò)本地直接下載升級(jí)。

　　5、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

　　法律規(guī)定，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

　　6、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

　　電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》需留存?zhèn)洳椤?br/>
　　7、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

　　不需要企業(yè)核實(shí)。

　　8、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？

　　可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

　　9、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

　　可以。

　　10、如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局，那么分局會(huì)把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？

　　不會(huì)。

　　八、電子模板

　　1、什么情況下需要填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板？

　　個(gè)人需要辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板。

　　2、個(gè)人需要向誰(shuí)提交電子模板？

　　扣繳義務(wù)人。

　　3、個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

　　個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅前。

　　4、個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？

　　不用，也可在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

　　5、是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？

　　答：信息沒(méi)變化的，一個(gè)扣除年度只需提供一次即可，無(wú)需按月提供。

　　6、是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？

　　否?？梢栽诳鄢甓葍?nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。

　　7、填寫了電子模板，但未享受到專項(xiàng)附加扣除是什么原因？

　?。?）個(gè)人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失敗。

　?。?）個(gè)人填寫的個(gè)人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項(xiàng)附加扣除信息采集失敗。

　　（3）由于政策理解問(wèn)題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)。

　?。?）電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當(dāng)月未及時(shí)辦理扣除。

　?。?）扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計(jì)算填寫可扣除額。

　　8、填寫了電子模板但未及時(shí)享受到專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　與單位溝通，找出原因，在當(dāng)年以后月度補(bǔ)扣。

　　9、每月收入不足5000元，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？

　　無(wú)需填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

　　10、年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？

　　應(yīng)當(dāng)將變化后的信息及時(shí)報(bào)送扣繳義務(wù)人。

　　11、模板批量導(dǎo)入后，提示部分導(dǎo)入成功，后續(xù)如何操作？

　　請(qǐng)認(rèn)真耐心的查看導(dǎo)入日志，對(duì)于模板的必填項(xiàng)目，如有漏項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致失敗，日志中會(huì)有明確說(shuō)明，“【XX專項(xiàng)附加扣除】頁(yè)簽：【明細(xì)行X】的【XX】未填寫，請(qǐng)檢查?！闭?qǐng)補(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。

　　12、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示：納稅人信息在系統(tǒng)中不存在，無(wú)法導(dǎo)入，怎么辦？

　　答：專項(xiàng)附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。請(qǐng)先通過(guò)人員信息采集導(dǎo)入相關(guān)人員信息后，再導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。

　　13、什么是扣除年度？

　　本次只采集2019年度的專項(xiàng)附加扣除信息，扣除年度應(yīng)填寫2019年。

　　14、姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼填寫有何注意事項(xiàng)？

　　要填寫此前扣繳義務(wù)人在員工基礎(chǔ)信息采集時(shí)采集的姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼。否則，會(huì)造成個(gè)人信息與此前采集的基礎(chǔ)信息無(wú)法對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致信息采集失敗。

　　15、年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過(guò)變化的如何填寫？

　　按照填寫電子模板當(dāng)時(shí)的情況填寫即可。

　　16、填報(bào)電子模板有什么注意事項(xiàng)？

　?。?）不要修改、刪除和調(diào)整電子模板的字段及字段格式。

　?。?）建議用excel填寫電子模板。

　?。?）填寫電子模板時(shí)請(qǐng)仔細(xì)閱讀相關(guān)的說(shuō)明和提示。

　　17、部分電子模板會(huì)讀取失敗，如何處理？

　　（1）部分因?yàn)樘顚懖灰?guī)范，建議按照導(dǎo)入時(shí)客戶端反饋的導(dǎo)入失敗提示信息修正后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

　　（2）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募袷郊嫒菪栽斐?，建議在執(zhí)行導(dǎo)入的電腦上用EXCEL打開(kāi)導(dǎo)入失敗文件，然后保存為XLS或XLSX格式后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

　　（3）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募p壞，文件打不開(kāi)，這種情況下只能重新采集數(shù)據(jù)。

　　18、電子模板填報(bào)完畢后，扣繳義務(wù)人應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？

　　扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”,選擇對(duì)應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)。

　　19、專項(xiàng)附加扣除模板是否可以重復(fù)多次導(dǎo)入？

　　可以。

　　20、子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？

　　可以插入一行，或者復(fù)制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫。

　　九、其他問(wèn)題

　　1、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

　　月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

　　2、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

　　納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。

　　3、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算公式是什么？

　　具體計(jì)算公式如下：

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

　　其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

　　4、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

　　應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，辦理匯算清繳納稅申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。

　　5、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　6、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

　　根據(jù)財(cái)稅〔2000〕125號(hào)規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

　　7、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

　　需要繳納。

　　8、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　納入居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　9、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

　　需要辦理匯算清繳的，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

　　10、招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

　　境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，符合專項(xiàng)附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

　　11、預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò)，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)？

　?。?）如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請(qǐng)退稅。

　　（2）如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。

　　來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、稅臺(tái)網(wǎng)、稅務(wù)大講堂、稅務(wù)師、海南日?qǐng)?bào)