2021最新精品无码|国产成人精品实拍在线|精品国产免费无码久久久|久久久 精品 综合 婷|亚洲一区在线日韩在线精品|欧美日韩免费一区二区三区|亚洲黄色中文字幕在线观看|提供在线成人三级在线播放线观看

1.公司財務內部審計主要是針對帳表中的內容加以復核，從檢查科目的結果，反過來檢查科目中數字是否真實、有效反映實際業(yè)務情況。

2.目前的公司內財務內部審計的概念已經延展開了，不僅針對結果，還針對入賬過程。

3.首先來說，只針對結果的財務內部審計，其實也可以認為是單一的財務審計：

舉例：審計應收賬款科目

首先，根據審計期間范圍，發(fā)生頻次，金額等（參見CPA《審計》）先抽樣

然后，針對樣本，可以采取的實質性測試方法有：

——“再執(zhí)行”：明細賬過渡到總賬、應收賬款轉壞賬準備計提，做一遍來看現在的賬處理是否正確

——“分析性復核”：應收賬款賬齡的賬齡分析、和壞賬準備計提是否合理、是否復核確認條件、變動趨勢是否合理

這個比較簡單，適用于財務部內部的檢查。

4.其次來說，目前的內部審計已經不僅僅指的是財務，而是公司層面的內部審計的概念

5.內部審計的步驟：立項/年度計劃>編制審計計劃>初步調查>執(zhí)行審計程序>審計發(fā)現溝通（中期報告/離場報告）>審計報告和建議>審計后續(xù)追蹤

6.內部審計一般也從賬表入手，運用審計方法，一般是運用實質性測試在初步調查階段，評估內部控制情況，評估的結果，從財務結果深入追蹤到管理的各方面，對各方面查出的問題提出管理建議。

舉例：仍舊審計應收賬款科目，但不止是在與財務部溝通，相關部門都會涉及

首先，根據審計期間范圍，發(fā)生頻次，金額等（參見CPA《審計》）先抽樣

然后，針對樣板，采取分析性復核的方法，應收賬款的合同是否復核確認收入條件且正確，收入合同的審批流程及權限、賬齡轉壞賬是否一致且正確、是否達到轉壞賬的條件；壞賬準備計提是否準確且持續(xù)，發(fā)生壞賬的原因等等

最后，結合內控評估結果和審計發(fā)現，對應收賬款整個管理流程提出管理建議。