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收藏！超全餐飲行業(yè)會計分錄，會計小白拿來就能用！

實務(wù)中，餐飲企業(yè)往往因為規(guī)模比較小，可能食材當(dāng)天購入就當(dāng)天消耗了，這種在購入當(dāng)天即確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)成本，不過不同餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)特點不一樣，會計做賬需要結(jié)合實際情況來~下面為大家分享常見會計分錄，供大家參考~

1、直接消耗餐料購入

（1）分錄：  

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款    
借：主營業(yè)務(wù)成本   
    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

（2）附件：

采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)

（3）附件審核流程：  
 
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

（1）分錄：   

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款    
借：原材料-餐料  
    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

（3）附件審核流程：   

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

（1）分錄：   

摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬   
借：主營業(yè)務(wù)成本   
    貸：原材料-餐料

（2）附件：

調(diào)撥單，餐料盤點表

（3）附件審核流程：

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

（1）分錄： 

摘要：已入庫未付款餐料列賬   
借：原材料-餐料 
    貸：應(yīng)付賬款  

（2）附件：

餐料入庫單

（3）附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

（1）分錄：  

摘要：月末盤存餐料沖成本
借：原材料-廚房   
    貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）附件：

廚房盤存表

（3）附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。   


水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀員繳款


（1）分錄：  

摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費   
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款   
    貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款   

（2）附件：

繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單

（3）附件審核流程：

繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結(jié)轉(zhuǎn)成本

(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借：本年利潤
    貸：營業(yè)成本

8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中

(上月盤點紅字金額數(shù))
借：營業(yè)成本
    貸：原材料

9、取得營業(yè)收入時


借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
    貸:主營業(yè)務(wù)收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借:營業(yè)費用-相關(guān)二級科目
    貸:庫存現(xiàn)金

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時

借:本年利潤
    貸:營業(yè)費用

12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入
    貸:本年利潤

13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

盈利時:
借:本年利潤
    貸:利潤分配

虧損時:
借:利潤分配
    貸:本年利潤

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