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收藏!超全餐飲行業(yè)會計分錄,會計小白拿來就能用!

實務(wù)中,餐飲企業(yè)往往因為規(guī)模比較小,可能食材當(dāng)天購入就當(dāng)天消耗了,這種在購入當(dāng)天即確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)成本,不過不同餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)特點不一樣,會計做賬需要結(jié)合實際情況來~下面為大家分享常見會計分錄,供大家參考~

1、直接消耗餐料購入

(1)分錄:  

摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款    
借:主營業(yè)務(wù)成本   
    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件:

采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程:  
 
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄:   

摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款    
借:原材料-餐料  
    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件:采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程:   

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做)

(1)分錄:   

摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬   
借:主營業(yè)務(wù)成本   
    貸:原材料-餐料

(2)附件:

調(diào)撥單,餐料盤點表

(3)附件審核流程:

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

(1)分錄: 

摘要:已入庫未付款餐料列賬   
借:原材料-餐料 
    貸:應(yīng)付賬款  

(2)附件:

餐料入庫單

(3)附件審核流程:

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)分錄:  

摘要:月末盤存餐料沖成本
借:原材料-廚房   
    貸:主營業(yè)務(wù)成本

(2)附件:

廚房盤存表

(3)附件審核流程:

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。   


水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀員繳款


(1)分錄:  

摘要:收(預(yù)收)餐廳繳XX餐費   
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款   
    貸:主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款   

(2)附件:

繳款單,發(fā)票開具申請單,發(fā)票單獨存放單據(jù):餐廳報表,點菜單

(3)附件審核流程:

繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結(jié)轉(zhuǎn)成本

(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借:本年利潤
    貸:營業(yè)成本

8、下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月賬中

(上月盤點紅字金額數(shù))
借:營業(yè)成本
    貸:原材料

9、取得營業(yè)收入時


借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
    貸:主營業(yè)務(wù)收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借:營業(yè)費用-相關(guān)二級科目
    貸:庫存現(xiàn)金

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時

借:本年利潤
    貸:營業(yè)費用

12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入
    貸:本年利潤

13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

盈利時:
借:本年利潤
    貸:利潤分配

虧損時:
借:利潤分配
    貸:本年利潤

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